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　　发现厦门星曜贸易有限公司存在期末存货金额大2025/4/9美元外汇实时行情近期，邦度税务总局上海市税务局第四稽察局依法查处了一道汇集主播乐传曲（网名：曲曲大女人）偷遁税款案件。该主播通过小我账户收款消失发售收入，以及将小我赢得的劳务人为所得转换为个别工商户谋划所得等手法偷遁税款。上海税务稽察部分对其违法举止，依法做出追缴税费款、加收滞纳金并处分款共计758万元的管制处分确定。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

　　上海市税务局第四稽察局通过税收大数据比对阐发展现：汇集主播乐传曲虽因格外道吐正在公家汇集平台上受到全网抵制，但依据其已羁糜的一批粉丝，从事的私域讨论交易，热度和售价居高不下。与其造成光鲜反差的却是其近两年仅申报小我收入60余万元。

　　查验职员一接到立案消息便开端入手下手阐发乐传曲的收入状况及变现格式，源委对众家同类公司走访调研和大宗外围原料调取，展现乐传曲的变现格式并非守旧主播依赖于直接带货、橱窗售卖产物等形式，而是通过“平台营销扩张+私域引流”的形式发展，其营收举止更具潜藏性。那么这些收入又是若何申报征税的呢？

　　查验职员阐发乐传曲个税申报数据展现，自行申报税额很少，除直播平台外还存正在两家正在沪公司行动扣缴责任人，源委数据盘查展现乐传曲分辨为上述两家公司的法定代外人和股东。

　　正在做好充斥的前期盘算后，查验职员便通告乐传曲自己配合查验。乐传曲一开端立场有备无患，声称本身是近一年才收入猛增，以前两年处于积攒人脉阶段，开销大收入较低是很寻常的事务，且客岁收入已全额申报，并不存正在消失收入的状况。但正在查验职员出示银行流水明细和对应汇集平台的来往流水状况后，她便乍然对交易状况缄口不言，推说财政题目都由其司帐管制，整个状况不明晰。查验职员便与其财政职员对接，对其公司状况举行一一对账梳理。

　　经对账排摸展现，公司紧要收入组成分为网上讲课收入、连麦直播收入、“闺蜜圈”一对一供职收入、线下举动门票收入等，上述交易均通过某汇集平台举行发售与收款。然则，乐传曲正在平台上开设的名为“曲曲大女人”的商号，所绑定的收款账户为乐传曲的小我银行卡账户，该商号赢得的订单收入，正在扣除平台手续费后提现至其小我银行卡，而上述收入均未申报征税。

　　查验职员通过进一步对两家公司接管的数百份发票消息一一阐发比对，此中几个名字中带有“科技核心”的开票方惹起了查验职员的预防。名字似乎、注册地邻近，而且同为个别工商户，正在两年众的时代里竟先后为两家公司开票逾1000万元。这内中会不会有猫腻？查验职员通过阐发银行资金流水，摒挡汇总了相当资金流，刺破这几家空壳公司的伪装，顺藤摸瓜精准锁定资金流向，还原了这笔资金源委层层周转后最终都流向了乐传曲小我的银行账户，并用于其小我消费的底细。

　　正在大宗底细证据眼前，乐传曲不得不招认这几家公公法人工其支属或助理，上述企业之间的交易来去是为下降其税负所奉行的操持，以及通过编造交易套取资金并回流的格式，将其赢得的小我劳务所得转换为审定征收个别工商户的坐褥谋划所得，通过小我账户收款消失应税收入的违法底细。

　　遵循《中华百姓共和邦税收征收办理法》第六十三条第一款：征税人伪制、变制、消失、专断舍弃账簿、记账凭证，或者正在账簿上众列支拨或者不列、少列收入，或者经税务陷阱通告申报而拒不申报或者举行失实的征税申报，不缴或者少缴应征税款的，是偷税。对征税人偷税的，由税务陷阱追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；组成不法的，依法究查刑事职守。

　　上海市税务局第四稽察局按照执法法则，对乐传曲的违法举止，作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款确切定。

　　乐传曲展现，已深远相识到本身的举止给社会带来了负面影响，从此将引认为戒，功夫切记合规谋划、依法征税。

　　为激动高质料发达，我邦针对高污染、高能耗、资源型的“两高一资”货品选取系列局部步伐，对部门货品正在出口枢纽征收增值税等税费。少许非法分子动起了“歪心绪”，通过借用他人空壳企业，出口应征税货品却遁避缴征税费，酿成邦度税收流失。近期，邦度税务总局深圳市税务局稽察局说合深圳海闭缉私、海闭风控分局及外汇局等部分，依法查处了一道出口应征税货品未申报偷遁税案件。张某等行动可靠货主，正在赢得铬铁等“两高一资”货品的外贸订单后，通过非法货运代劳居中串联，以深圳市祥云通盛商业等10户空壳企业外面报闭出口，未按法则申报、缴纳出口枢纽增值税等税款，税务部分对其依法作出管制处分。

　　前期，深圳海闭风控分局对辖区出口企业发展态势阐发，展现深圳市祥云通盛商业有限公司等10户深圳企业异地出口铬铁等货品金额激增，并将线索移交深圳市税务局稽察局，发展合伙研判。

　　获取线索后，深圳市税务局稽察局顷刻发展开始阐发，展现“事有蹊跷”：遵从向例，铬铁等货品重量大、体积大、运输本钱高，相干出口企业为俭约运输本钱，日常挑选就近报闭出口。但正在该案中，出口铬铁的坐褥地、出口地均正在北方，却绕道千里以外，以深圳企业外面出口。

　　遵循《财务部 邦度税务总局闭于出口货品劳务增值税和消费税计谋的通告》（财税〔2012〕39号），出口第七条所列景象的货品劳务，分歧用增值税退(免)税和免税计谋，按法则征收增值税。铬铁行动“两高一资”货品，其出口举止适应该《通告》第七条所列景象，出口铬铁不光不行退税，还需正在出口枢纽缴纳增值税等税款。

　　查验职员依托税收大数据进一步发展阐发展现，线索企业既无将货品运输至北方口岸的物流发票，也无增值税申报记载，存正在偷遁出口枢纽增值税嫌疑。于是，查验职员顷刻对相干企业发展实地核查，展现企业均已走遁失联，空壳企业特点明明，企业形态与出口周围存正在要紧不符。实情是谁幕后把持这些空壳企业，又是谁正在大宗出口铬铁等“两高一资”货品？

　　带着这个疑义，查验职员依法调取了这10户空壳企业的出口报闭单消息，展现出口报闭行荟萃正在北方某港口都会，于是顷刻赶赴外地发展侦察取证，结果显示相干出口报闭消息由货运代劳公司供给。

　　同时，查验职员依法调取了这些空壳企业及干系职员的资金流水，阐发展现资金链条的上逛，也是这些向报闭行供给出口报闭消息的货运代劳公司。日常而言，货运代劳公司行动企业出口的供职主体，紧要供给运输、报闭等代替供职，并向出口企业收庖代理用度。但该10户空壳企业及干系职员不光没有向货运代劳公司支拨代劳费，还反向收取了必定用度，这明明相当。

　　通过进一步阐发侦察，查验职员查明货运代劳公司的上逛为张某等人，其付款账号开户行均正在北方某市。正在比对货品出口日期、转账记载后，展现10户空壳企业正在出口铬铁等货品前，张某等人城市向货运代劳公司支拨远高于寻常收费圭表的用度。尔后，由货运代劳公司扣除必定手续费后，向10户空壳企业及干系职员转账，转账摘要为“借壳”。

　　查验职员遵循上述侦察取证状况，鉴定张某等人工出口铬铁等货品的线户空壳企业为可靠货主借壳出口、偷遁税款的作案器械。

　　深圳市税务局稽察局正在海闭缉私、外汇局等部分的助助下，发展众部分说合收网活动，对涉案不法嫌疑人一扫而光。正在收网现场，查验职员通过咨询涉案嫌疑人，固定涉案电子原料，昭彰了张某等人行动可靠货主消失幕后、通过非法货代借壳出口偷遁税款的违法不法底细。

　　据张某到案后供述，非法货运代劳公司依托“两高一资”产物紧要正在北方口岸出口的特性，正在此中饰演了“掮客”的脚色，并从中赚取手续费。当可靠货主有借壳出口的非法需求时，由非法货运代劳公司居中串联，借用深圳市祥云通盛商业有限公司等10户空壳企业外面出口，杀青偷遁税款的主意。

　　当被查验职员咨询作案动机时，张某还供述称，为了遁避缴征税款，增添被税务陷阱查处的难度，他们心存幸运挑选以与本身无干系相干的空壳企业外面出口。尽管后续相干空壳企业被展现存正在偷遁税款举止，因为非法货代正在此中居中串联，阐明了“防火墙”效率，以为税务陷阱也难以检查到消失幕后的可靠货主。张某等人对本身刚愎自用的念法深外后悔。

　　《中华百姓共和邦税收征收办理法》第三十二条法则，征税人未遵从法则克日缴征税款的，扣缴责任人未遵从法则克日解缴税款的，税务陷阱除责令刻日缴纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。据此，深圳市税务局稽察局依法作出追缴10户深圳企业少缴的增值税及附加税费1.29亿元、企业所得税1.41亿元，并依法加收滞纳金确切定。

　　目前，相干部分正正在对张某等相干职员出口应征税货品不申报征税偷遁税款、涉嫌低报价值私运出口等违法犯恶行为进一步侦办中。对待非法货运代劳商的违法犯恶行为，相干部分正依法举行行政和刑事的核查管制。

　　今天，邦度税务总局宁波市税务局第一稽察局依法查处了宁波市奉化斯莫森装束辅料厂消失厂房来往收入偷税案件。经查，宁波市奉化斯莫森装束辅料厂正在厂房让渡进程中制制“阴阳合同”，以明明低于商场的价值商定合同来往金额并开具增值税发票，正在征税申报时消失了未开票部门收入1340万元，少缴纳增值税、土地增值税等税费。针对其违法举止，宁波市税务局第一稽察局作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款，共计1296万元的管制处分确定。

　　宁波市税务局第一稽察局正在阐发相干涉税数据时展现，宁波市奉化斯莫森装束辅料厂正在料理厂房产权转变立案手续时，以900万元的合同来往价值开具增值税发票，并遵循发票金额向税务部分举行征税申报，来往价值明明相当，存正在偷遁税款嫌疑。

　　通过侦察，查验职员查证宁波市奉化斯莫森装束辅料厂出售的厂房涉及土地面积3869平方米，共有衡宇三幢，总兴办面积为2956.05平方米。经明晰，该厂房周边同类型同周围厂房的同期挂牌发售价值正在2500万元至3000万元控制。更令人嫌疑的是，该厂房还曾正在中介网站上挂牌出售，标价为2800万元。

　　从挂牌2800万元到900万元本质成交，中心是近2000万元的差价，这真相是公司急于变现的无奈之举，仍旧为了偷遁税款的别有效心？

　　带着这个疑义，查验职员依法调取了该公司的银行公账与法定代外人孙某小我银行账户的来往明细。查阅展现，该公司账户的流水和款子收付状况与合同成交价值900万元同等。别的，两边对公账户之间并无任何可疑资金来去消息。

　　这宛若真的只是一笔摆正在明面上的“牺牲”来往。那么企业会不会正在看不睹的地方挑选特定相干人举行暗箱操作？

　　为此，查验职员经审批报备，进一步夸大侦察界限，从公司的对公账户和公公法定代外人孙某的小我银行账户入手，对资金来去存疑的账户举行检查。通过阐发比对，展现上述两个账户与季某的小我账户之间均有亲昵资金来去。查验职员随即依法调取了来往前后光阴内季某的银行流水，一笔大额的转账记载惹起了查验职员的预防。

　　该笔转账金额为200万元，汇款日期与该公司厂房让渡合同的签署时代同等，且汇款人汪某恰是前期侦察中外明为买方公司的本质谋划人。查验职员以为，这必定不是偶合。

　　正在侦察时候，查验职员核实到季某恰是孙某之子，并加入该公司平日的谋划举动。

　　面临查验职员仍旧左右的证据和咨询，孙某招认正在厂房交易进程中，为了少缴增值税和土地增值税，制制并签署了“阴阳合同”，明面上的合同签署价值为900万元并通过对公账户告终转账，本质成交价值为2240万元。公司仅遵从900万元的金额开具了发票，盈余的1340万元则不开票、不申报、不征税。

　　经查，消失的1340万元厂房让渡来往款，一笔200万元行动定金转至季某小我账户，另一笔1140万元行动乞贷还账转至亲戚施某小我账户。以上转账查验职员正在依法调取相干职员的银行流水中一齐取得了印证。

　　遵循《中华百姓共和邦税收征收办理法》第六十三条第一款的相闭法则：征税人伪制、变制、消失、专断舍弃账簿、记账凭证，或者正在账簿上众列支拨或者不列、少列收入，或者经税务陷阱通告申报而拒不申报或者举行失实的征税申报，不缴或者少缴应征税款的，是偷税。对征税人偷税的，由税务陷阱追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；组成不法的，依法究查刑事职守。

　　宁波市税务局第一稽察局按照执法法则，对该公司的违法举止作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款的管制处分确定。

　　近期，邦度税务总局厦门市税务局第二稽察局遵循税收大数据及相干涉税线索，依法查处厦门星曜商业有限公司偷税案件。经查，该公司通过小我账户收取发售货款、不开票少计收入失实申报等格式，少缴增值税等税费款共计156万元。针对其违法举止，厦门市税务局第二稽察局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款共计324万元的管制处分确定。

　　厦门市税务局第二稽察局通过税收大数据阐发，展现厦门星曜商业有限公司存正在期末存货金额大，进销倒挂的相当状况。遵循该疑点线索，厦门市税务局第二稽察局对此打开侦察。

　　经核实，该公司紧要从事手机发售、维修供职交易。遵循年度财政报外消息，其2020年期初库存商品为零，当年期末库存商品激增至939万元，近两年库存更是延长至1500万元。但正在此时候的货泉资金、应收账款等余额却仅罕睹万元。底细上，目下手机商场谋划向例一般是，手机发售商为了省略运营危急，企业的存货周期日常都是4个月控制，进步这个时限，手机就容易酿成售卖贫困的库存机。该公司“匮乏”的现金流与“剧增”的存货激发了查验职员的疑义。

　　查验进程中，该公司的进销项状况也同样惹起了查验职员闭切。该公司的进项发票品名均为某品牌的手机和配件，仅有两家供货企业；销项发票品名与进项发票品名同等，货品发售给少量的企业单元，却没有向小我客户发售的开票数据。查验职员随即盘查了企业增值税申报外，未展现其有未开票收入的申报记载。

　　商号所正在街区较为富贵，该公司却没有散客发售收入；经开业绩平淡，却违反谋划常理大宗囤积手机……针对开始核查阐发展现的浩繁疑点，查验职员开始鉴定，厦门星曜商业有限公司具有消失未开票收入、偷遁税款巨大嫌疑。于是，厦门市税务局第二稽察局确定兴办查验组对该公司立案侦察。

　　为了查清究竟，查验组依法定步伐对厦门星曜商业有限公司的谋划地方奉行突击查验。查验职员对该公司栈房手机库存状况举行清点，查阅和拷贝了该公司相闭账册原料，并约道了该公公法定代外人。

　　令人惊诧的是，通过现场清点、伴计查对，栈房中仅有手机、影音播摊开发百余台库存，涉及金额仅几十万元，这与该公司申报消息中资产欠债外显示的库存商品金额1500万元相去甚远。

　　对待清点结果与申报消息的偏向，该公司分辩称商品存放正在法定代外人名下位于边区的此外一家手机专卖店栈房中。查验职员央浼其供给商品发货记载和货品转变记载，该公司却暧昧其辞，最终也没能供给。

　　正在查验该公司现场谋划原料及电脑数据时，查验职员还展现了该公司有通过法定代外人的两个小我账户收取手机发售款的迹象。同时，从该公司积年的功绩阐发外和部门发售纸质票据展现，功绩阐发外显示产物发售收入远高于其向税务陷阱申报的发售额。这两条线索也印证了该公司消失收入的嫌疑。

　　查验职员确定遵循现场核查展现的“蛛丝马迹”，对该公公法定代外人的小我账户资金来去状况依法打开侦察。经逐笔梳理来去款子消息，该法定代外人小我银行账户逐日均有众笔资金进账，而且部门收款的备注上还标注有“手机货款”“某品牌手机”等消息。

　　为了进一步核实小我账户收入资金的本质，查验职员将银行账户资金来去数据与突击查验时获取的该公司部门纸质发售票据、资金明细等原料举行着重比对，两者消息吻合同等。经核实，该公司累计向税务陷阱少申报收入1300众万元。

　　结局查证事业后，查验职员再次约道该公司，通过“说理式司法”指示其注重合规谋划题目，并对其举行了税法散布熏陶。面临查验职员出示的各项证据，该公司最终招认其通过法定代外人小我账户收取货款，消失部门发售收入未开票、未依法申报征税的违法底细。该公公法定代外人对本身的违法举止后悔不已，展现承诺极力配合税务陷阱后续查验事业，着重梳理并供给办案所需的企业相干发售明细消息及收入金额等。

　　遵循《中华百姓共和邦税收征收办理法》第六十三条第一款法则：征税人伪制、变制、消失、专断舍弃账簿、记账凭证，或者正在账簿上众列支拨或者不列、少列收入，或者经税务陷阱通告申报而拒不申报或者举行失实的征税申报，不缴或者少缴应征税款的，是偷税。对征税人偷税的，由税务陷阱追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；组成不法的，依法究查刑事职守。

　　厦门市税务局第二稽察局按照执法法则，对该公司的违法举止作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款的管制处分确定。

　　邦度税务总局大理州税务局第一稽察局通过税收大数据阐发涉税疑点线索，依法查处大理市寸四银庄商贸有限公司偷税案件。经查，该公司通过小我账户收款、消失拆分发售收入等格式，伪装成小周围征税人违规享福税收优惠，少缴增值税、消费税、企业所得税等税费305万元。针对其违法举止，稽察部分依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款共计490万元的管制处分确定。目前，该案涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

　　前期，大理州税务局第一稽察局通过税收大数据阐发展现，大理市寸四银庄商贸有限公司名下设有9家分公司，注册地方均位于大理古城中枢贸易区主干街道，合座谋划时代长、谋划周围较大，但其征税申报数据明明远低于同区域同行业谋划主体均匀秤谌，存正在消失发售收入嫌疑。

　　查验职员通过实地走访展现，大理市寸四银庄商贸有限公司位于旅逛业蕃昌的大理古城，发售的商品紧要是白银饰品及工艺品等，现场乘客人来人往，收银台前纷至沓来，理应不存正在“生意低迷”的状况。

　　基于走访状况，查验职员初度约道了该公司谋划者赵某，而赵某对此分辩称：旅逛消费都是逛的人众、买的人少。

　　底细真的如斯吗？查验职员不禁发生疑义：该公司申报的发售收入状况与生意爆满的谋划现场并不相符，其背后实情潜匿着若何的究竟？

　　带着这个疑义，查验职员依法对柜台收款码、pos机等开发举行了实地查验，展现该公司各柜台的收款码及pos机绑定的银行卡均附属员工小我，且本质收款账号并未向税务陷阱呈报过。正在查验该公司账簿凭证并比对阐发其收入数据与申报数据后，结果令查验职员大吃一惊。该公司通过小我账户收款金额足足抵达其申报收入的9倍之众，未申报收入抵达谋划总收入占比近80%，可睹其消失收入周围之大。

　　除了账户上的“调包”，其他地方是否也存正在掩人耳主意能够？查验职员依法查阅了开业执照、合同和议等相干原料，并通过比对编制数据展现，大理市寸四银庄商贸有限公司通过“一址众照”格式虚拟注册9家分公司，9家分公司无本质谋划园地和谋划才智，其本质谋划办理均由总公司肩负，但总公司并未遵从法则策画缴纳相干税费。

　　大理市寸四银庄商贸有限公司设立9家分公司拆分谋划分解了发售收入，将一个本应遵从增值税日常征税人核算的主体变为众个遵从增值税小周围征税人核算的分公司分辨举行申报，违规享福小周围征税人增值税减免计谋优惠。

　　至此，该公司通过消失收入偷遁税款、违规享福税费优惠的违法底细已“板上钉钉”。经查验，该公司行使小我账户收取发售款消失收入少缴增值税、消费税、企业所得税305万元。

　　案件料理进程中，查验职员耐心为谋划者赵某讲授了税种办理、申报缴税、财政核算等相干法则。正在大宗底细和证据眼前，赵某招认了消失未开票收入与违规享福税费优惠举行偷税底细并展现主动配合管制。

　　遵循《中华百姓共和邦税收征收办理法》第六十三条第一款法则：征税人伪制、变制、消失、专断舍弃账簿、记账凭证，或者正在账簿上众列支拨或者不列、少列收入，或者经税务陷阱通告申报而拒不申报或者举行失实的征税申报，不缴或者少缴应征税款的，是偷税。对征税人偷税的，由税务陷阱追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；组成不法的，依法究查刑事职守。

　　大理州税务局第一稽察局按照执法法则，对该公司的违法举止作出追缴税费款、加收滞纳金并处分款的管制处分确定。